Расхождение суммы НДС в документах между продавцом и заказчиком
Добрый день! У меня такой вопрос: мы являемся организацией, которая предоставляет услуги (ОСНО). Предоставили услуги заказчику в 3 квартале и закрыли бухгалтерскими документами (акт и с/ф), заказчик получил наши документы только после закрытия квартала. В этом случае наша организация отправила письмо с указанием, что данные бухгалтерские документы были предоставлены текущей датой, т.е. в четвертом квартале и отправили оригиналы по почте, чтобы заказчик мог приложить к нашим закрывающим документам конверт с датой получения для учета НДС в 4 квартале. Но бухгалтерия заказчика, несмотря на принятые меры, просит закрыть данные документы именно 4 кварталом. Как нам уладить этот вопрос, чтобы не делать корректировки в отчетности? Может есть документ, где прописано, что достаточно приложить конверт к актам и счетам-фактурам, чтобы без проблем учесть НДС в следующем квартале?
Comments
-
Добрый день!
О периоде вычета НДС, если счет-фактура получен с опозданием.
ДОКУМЕНТ:
Письмо Минфина России от 20.04.2010 № 03-07-09/24.
СУТЬ ИЗМЕНЕНИЙ:
Минфин России в очередной раз заявил, что если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.
Несколько ранее чиновники поясняли, что суммы НДС, предъявленные поставщиками принятых на учет товаров, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором от поставщиков получен счет-фактура (письма Минфина России от 02.04.2009 № 03-07-09/18, от 13.06.2007 № 03-07-11/160).
Налоговые органы подчеркивают, что для обоснования вычета при получении счета-фактуры (акта выполненных работ, оказанных услуг) необходим документ, подтверждающий дату получения данных документов, например журнал учета входящей корреспонденции, в случае если они были направлены поставщиком товаров (работ, услуг) по почте. Подтверждением даты получения счета-фактуры (акта выполненных работ, оказанных услуг), направленного поставщиком товаров (работ, услуг) по почте, является конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура (акт выполненных работ, оказанных услуг). Если документы, подтверждающие поступление счета-фактуры, отсутствуют, налогоплательщику необходимо заполнить дополнительный лист книги покупок за налоговый период, на который приходится дата выставления счета-фактуры (письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.08.2009 № 16-15/79275).
ВАС РФ согласен с тем, что предъявление НДС к вычету реально возможно в том периоде, в котором получены счета-фактуры (Определение ВАС РФ от 24.08.2009 № ВАС-10068/09 по делу № А75-4293/2008). В Определении ВАС РФ от 08.08.2008 № 9726/08 по делу № А40-20237/07-20-106 судьи подчеркнули, что Налоговый кодекс РФ не содержит требований о том, что сумма налога может приниматься к вычету только в периоде реализации товара, и не может быть принята к вычету в последующих налоговых периодах, не превышающих 3-летний срок с момента окончания налогового периода, в котором был уплачен налог. -
Спасибо большое!
